У 2026 році зростуть податки для фізичних осіб-підприємців: що зміниться в розрахунках і чому

Початок грудня Верховна Рада прийняла закон «Про державний бюджет на 2026 рік». Цим документом передбачено зміни до основних показників, що визначають мінімальний розмір доходів населення, соціальної допомоги, а також впливають на визначення розміру окремих податків для самозайнятих осіб та найманих працівників.

Мова йде про прожитковий мінімум і мінімальну зарплату. У 2025 році вартість життя працездатного населення була на рівні 3028 грн. до 2026 року її підвищили майже на 10% до 3328 гривень.

Зросла мінімальна зарплата з 8000 гривень до 8647 гривень (на 8%). Для погодинної оплати праці (що важливо для тих, хто працює неповний робочий день) ця цифра зросла з 48 гривень за годину (цього року) до 52 гривень у наступному.

Уряд планує й надалі підвищувати мінімальні соціальні показники. Документом, що визначає політику уряду у сфері державних фінансів, Бюджетною декларацією на 2026-2028 роки передбачено підвищення прожиткового мінімуму у 2027 та 2028 роках до 3482 та 3667 гривень відповідно, мінімальної заробітної плати до 9374 та 10059 гривень відповідно.

Які податки підвищать для приватних підприємців?

Розмір єдиного податку для ФОП першої групи прив’язаний до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб. Податок становить 10% від вартості проживання; відповідно, з 1 січня він зросте на 10% – з 302,8 до 332,8 гривні.

Більшість податків для самозайнятих підприємців прив’язані до мінімальної зарплати.. Наприклад, єдиний податок для ФОП другої групи становить 20% від мінімальної зарплати, тому наступного року він зросте з 1600 гривень до 1729,4 гривень (на 8%), свідчать дані бухгалтерської консалтингової компанії 7eminar.

Військовий збір для фізичних осіб-підприємців першої та другої груп нараховується у розмірі 10% мінімальної заробітної плати, відповідно його розмір на наступний рік становитиме 864,7 грн, що на 8% вище поточного значення (800 грн).

Ставка єдиного соціального внеску для самозайнятих осіб (ЄСВ, податок на накопичувальну пенсію за віком) встановлена ​​у розмірі 22% мінімальної заробітної плати, тому у 2026 році мінімальний розмір ЄСВ зросте з 1760 гривень до 1902,34 гривень.

Що зміниться для працівників

Зміна величини мінімальної заробітної плати також призводить до збільшення ЄСВ, який роботодавці повинні платити за працівників. Розмір цього податку для найманих працівників такий самий, як і для самозайнятих осіб – 22% від мінімальної зарплати. Це означає, що якщо працівник офіційно працює на підприємстві повний робочий день, наступного року роботодавець повинен буде платити за нього. уточнення семінару на суму не менше 1902,34 грн.

Якщо працівник офіційно отримує зарплату вище мінімальної, то ЄСВ для нього автоматично нараховуватимуть від фактичного розміру зарплати. При цьому зміна мінімальної суми податку не матиме значення.

“Для людей, які отримують «білу» зарплату, наприклад, середню зарплату (близько 20 тисяч гривень), нічого не зміниться, тому що сума соціального страхування в будь-якому випадку буде вище мінімальної», – пояснює РБК-Україна керівник консалтингової компанії Neo-Accounting Савелій Бондаренко.

Як зміняться умови бронювання працівників?

Для того, щоб підприємство забронювало працівника (надало відстрочку від мобілізації до лав Збройних Сил), воно повинно забезпечити йому посадовий оклад не менше 2,5 мінімальних зарплат. Ця норма вказана в Постанова Кабінету Міністрів, що визначає порядок прийняття на роботу працівниківне поширюється на комунальні підприємства, державні підприємства, ІТ-компанії, які є резидентами режиму оподаткування Дія.City, та енергетичні компанії.

У 2025 році мінімальна заробітна плата, необхідна для забезпечення бронювання працівника, становить 20 тисяч гривень, а з 1 січня вона зросте на 8% до 21617,5 гривень (нове значення мінімальної заробітної плати помножено на 2,5), свідчать розрахунки компанії 7eminar.

Тобто підприємства, які подадуть списки на бронювання та на яких поширюється вимога щодо забезпечення рівня оплати праці, мають враховувати, що посадовий оклад у 2026 році для такого працівника має бути не менше 21617,5 грн.