Посилки, OLX і FOPy: які нові податки Україна пообіцяла МВФ і як це вплине на економіку

Україна взяла на себе низку податкових зобов'язань для отримання нового кредиту від Міжнародного валютного фонду. Які податки планується запровадити, хто їх сплачуватиме та які це матиме наслідки для економіки? – у матеріалі журналіста РБК-Україна Дмитра Сидорова.

Головна:

• Як планують оподатковувати посилки з Китаю?

• Хто буде платити «податок на OLX»?

• Як ви пропонуєте відокремити підприємців від звичайних користувачів онлайн-платформ?

• До чого може призвести втручання у спрощену систему оподаткування для ФОП?

Україна та МВФ на рівні персоналу домовилися про нову кредитну програму терміном на 4 роки на загальну суму 8,2 млрд дол. Але умови позики ще має затвердити рада директорів фонду, після чого український уряд зможе отримати гроші.

В НБУ цю програму часто називають «наріжною», бо вона саме такою і є. Програма з МВФ відкриває Україні доступ до інших джерел зовнішнього фінансування (прогнозований обсяг на наступні 4 роки – 137 млрд дол.).

Згідно зі звітом МВФ, українська сторона зобов’язалася розширити базу оподаткування «шляхом оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи, усунення митних лазівок при імпорті споживчих товарів і скасування пільг при реєстрації ПДВ».

Іншими словами, в Україні варто запровадити оподаткування недорогих і досить масових посилок, які отримують фізичні особи з-за кордону. Також слід запровадити податки на бізнес-діяльність людей на онлайн-платформах, наприклад, водіїв сервісів Uklon або Uber. Третім компонентом проекту меморандуму з МВФ стало запровадження ПДВ для фізичних осіб-підприємців, які використовують спрощену систему оподаткування та чий річний дохід перевищує мільйон гривень.

Мито та ПДВ на посилки з Китаю

В уряді та парламенті вже давно говорять про запровадження оподаткування посилок вартістю до 150 євро з-за кордону, які отримують фізичні особи. Був у січні відповідний законопроект зареєстровано. Зараз посилки вартістю від 150 євро обкладаються ПДВ (20%) і митом (10%).

Багато безмитних посилок представляють собою купівлю різними побутовими товарами на китайських онлайн-платформах, таких як Temu або AliExpress. Останнім часом їх кількість значно зросла.

«Раніше ця пільга нікого не бентежила, а цього року вартість безмитних посилок становитиме близько 80 мільярдів гривень– прокоментував РБК-Україна економіст, доцент Центру соціально-економічних досліджень CASE Україна Олег Гетьман.

Фото: українці значно збільшили кількість замовлень на посилки з Китаю за ціною до 150 євро (Getty Images)

Імпорт товарів з Китаю ставить українських виробників у нерівні умови, оскільки їх ціни містять ПДВ. Китайська продукція отримує конкурентні переваги– пояснює експерт.

Крім того, налагоджені схеми масової закупівлі посилок однією особою. По суті, це використання персональних даних певної особи недобросовісними підприємцями. Придбані таким чином товари потім продаються оптом. «Це так звана тіньова діяльність без сплати податків. “поштова контрабанда», яка досягла значних масштабів.– каже гетьман.

Україна планує перейняти європейську практику, яка передбачає сплату податків через іноземний онлайн-майданчик. Йому доведеться зареєструвати своє дочірнє підприємство в Україні. Платформа буде в цьому зацікавлена, щоб не втратити український ринок. «Модель «одного вікна», коли податковим агентом виступає сам міжнародний майданчик, – оптимально і це дійсно працює», – резюмував Олег Гетьман.

За даними джерел РБК-Україна, зараз розглядається певний поріг вартості ділянок, які не підлягатимуть оподаткуванню.

Податок для онлайн-платформ

Українська сторона також зобов’язалася запровадити оподаткування продажу товарів і послуг на таких онлайн-платформах, як OLX, Uber, Uklon, Kabanchik, Bolt і Glovo.

Його вже зареєстрували в парламенті. законопроект про так званий «OLX податок», ставка якого пропонується на рівні 10% (5% ПДФО та 5% військового збору). У Мінфіні підрахували, що запровадження такого податку принесе надходження до бюджету на рівні 14 мільярдів гривень на рік.

Під час підготовки законопроекту виникла дискусія про те, як відрізнити громадян, які один раз продають товар чи підвозять на своїй машині, від тих, хто робить це щодня, тобто для кого це бізнес.

Обговорюються два підходи. Пропозиція Мінфіну ввела обмеження на застосування податку – від трьох продажів на рік, також запропонувало міністерство. поріг 2000 євро. Останній варіант підтримав парламентський комітет з питань фінансів, податкової та митної політики.

«Фінансовий показник набагато кращий, ніж пропозиція трьох продажів», — говорить Володимир Дубровський, старший економіст CASE Україна.

Експерт каже, що підприємцям на сайтах буде вигідніше не сплачувати податок у розмірі 10%, а зареєструватися як ФОП третьої групи за спрощеною системою і платити 6%, але тоді їм доведеться подавати звітність до ДФС.

“10% обороту – це багато. Для порівняння, організована роздрібна торгівля приносить лише 1,6% свого товарообігу», – сказав Дубровський у коментарі РБК-Україна.

Фото: водіям, які надають свої послуги через платформи Uber і Uklon, доведеться платити податки (Freepik)

Можливо, платформи візьмуть на себе частину податків, тоді користувачі (наприклад, водії, кур’єри) реально будуть платити до 5%. Експерт додає, що спочатку пропонувалося застосовувати тільки 5% податок на доходи фізичних осіб, але потім додали військовий збір.

Сьогодні в секторі послуг, що надаються через онлайн-платформи, працює близько 400 000 осіб. Навіть із запровадженням податку їхній бізнес залишиться операційно простим.

«У них буде унікальна можливість продовжувати свій бізнес, не реєструючись як ФОП, не подаючи звітів, тому що все це за них зроблять платформи (передадуть інформацію в податкову – ред.)», – пояснив Гетьман. При цьому доходи таких підприємців стануть цілком легальними, і вони зможуть брати кредити.

Обидва експерти сходяться на думці, що необхідно запровадити оподаткування цифрових платформ. “З цим треба погодитися, це прогресивне рішення«Єдине, зняти обмеження на кількість продажів і залишити ліміт у 2000 євро», — говорить Володимир Дубровський. Після війни економісти пропонують скасувати військовий збір і залишити ПДФО 5%.

Додаткове оподаткування фізичних осіб-підприємців

Найбільш дискусійним пунктом угоди з МВФ є запровадження ПДВ для приватних організацій, які використовують спрощену систему оподаткування і чий річний дохід перевищує мільйон гривень. Найбільше занепокоєння в цьому правилі викликає гранична сума доходу, з якої починає сплачуватися ПДВ. “Мільйон гривень – це надзвичайно низька планка“, – переконаний Володимир Дубровський.

Застосування низького порогу оподаткування для фізичних осіб-підприємців на спрощеній системі призведе до того, що вони або повністю піде в тінь або приховає доходи і платити податок.

«Основними виграшами будуть корумповані податківці», — сказав Дубровський і нагадав, що попередня спроба скасувати спрощену систему була зроблена урядом Миколи Азарова в 2010 році. Вона закінчилася «податковим квадратом» і втратою мільйонів робочих місць для мікробізнесу.

“Ця норма не принесе користі ні бюджету, ні економіці.«Бо жоден обґрунтований ФОП планку в один мільйон гривень не перевищить», — каже Олег Гетьман і додає, що підприємці декларуватимуть дохід, наприклад, на рівні 900 чи 950 тисяч гривень. Цей стандарт був запропонований Мінфіном, але міністерство не врахувало поведінкових аспектів, каже експерт.

Фізичним особам-підприємцям доведеться зареєструватися як платник ПДВ і почати вести відповідний бухгалтерський облік. Витрати на бухгалтерів для приватних підприємців по всій країні (з доходом від 1 мільйона гривень) можуть потребувати великих грошей. При цьому ця послуга не потрібна у виробничому циклі мікробізнесу; Він знадобиться фізичним особам-підприємцям виключно для сплати податків, зазначив Дубровський.

У багатьох європейських країнах і Великобританії поріг для переходу на сплату ПДВ становить 85-100 тисяч євро. В Україні через високий рівень складності адміністрування ПДВ слід застосовувати вищі ліміти. Цей поріг має бути 6,6 мільйона гривень.Дубровський вважає і додає, що «це абсолютно злочинне рішення, якщо воно буде прийняте в нинішньому вигляді».

Фото: В Україні зареєстровано понад 2 мільйони приватних підприємців (Getty Images)

Критичний погляд на запровадження ПДВ за спрощеною системою також подано в листи до владиякий підписали 14 провідних економічних аналітичних центрів. У документі йдеться, що станом на 2024 рік в Україні нараховувалось 664 тисячі приватних підприємців із доходом у мільйон гривень. Автори пропонують більше уваги приділяти не розширенню бази оподаткування, а правильному адмініструванню податків, боротьбі з «сірим імпортом», контрабандою, зарплатами в конвертах та іншими схемами.

Поріг у мільйон гривень також викликав критику серед депутатів. «Через позицію депутатів цю історію зняли з порядку денного до кінця року, хоча на цьому наполягав Мінфін», — каже Гетьман. Джерела РБК-Україна повідомляють, що до питання оподаткування ФОП планують повернутися в січні наступного року.

Міністр фінансів Сергій Марченко заявив, що наступного року буде перехідний період податок буде запроваджено з 2027 року. Також 5 грудня в парламенті він повідомив, що міністерство почало консультації з бізнесом щодо лімітів сплати ПДВ, і запевнив депутатів, що це питання ретельно вивчать, щоб знову повернутися до нього в сесійній залі. Водночас підприємці, які використовують спрощену систему для оптимізації податків, дроблення бізнесу чи «сірого імпорту», ​​не повинні мати переваг, додали в міністерстві.

Якщо оподаткування онлайн-платформ і посилок з-за кордону є життєздатним і навіть доцільним, то втручання в спрощену систему для ФОП може розширити неформальний сектор. Тому варто приділити значну увагу не лише запровадженню нових, а й боротьбі зі схемами, які перешкоджають збору існуючих податків.